2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikası hedefleri detaylandırıldı.

2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri

2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikası hedefleri detaylandırıldı.

2024 Yılı Vergi Düzenlemeleri

2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi olmadığı görülüyor.

2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.

Orta Vadeli Program Hedefleri

Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, maliye politikası hedefleri yeterli görünmemektedir. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecektir.

Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurgulamaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması planlanmaktadır.

Vergide Sadeleşme Çalışmaları

Vergi usul kanununun, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecektir. Bu hedef çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir. Ancak, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin 2025 yılında gerçekleşmesi zor görünmektedir.

Yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir. Bu nedenle, 2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır.

2025 Yılı Beklentileri

2025 yılı için yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması beklenmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.

Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şarttır. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Bu nedenle, yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi önemlidir.

Sonuç ve Öneriler

2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir dönem olmuştur. 2025 yılının sakin ve huzurlu geçmesi umulmaktadır. Maliye, uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır. Enflasyon düzeltmesi ve finansman gider kısıtlaması gibi konular, sadeleşme bekleyen sorunlar arasında yer almaktadır.

Maliye, hangi konularda sadeleşme gerektiğini, uyuşmazlık konularına bakarak kolayca tespit edebilir. 2025 yılı için geçmiş yıl zararlarının mahsup edilmesi gibi önemli sorunlar çözülmelidir. Aksi takdirde, çok sayıda uyuşmazlık yaşanması kaçınılmaz olacaktır.